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専業インディーゲーム作者になった際の開業とか確定申告とかのメモ

去年末、サラリーマンをやめて専業インディーゲームつくるマン(個人事業主)
になったわけですが、税金関係は色々知見があったのでメモしておきます。
フリーランス一般の話も多々あります
※個人の体験談です。正確なことは税理士さんに聞きましょう。

 

税務署に書類を出す時は二枚印刷して持っていこう

開業届なり税務署に書類を提出するときは二枚同じものを持っていくと
一枚を提出し、もう一枚には控えとして受領印を押してくれます。

郵送でも二枚と返信用封筒を同封すれば控えを送り返してくれます。
開業届の控えは後述の小規模企業共済の加入時に必要です。

 

副業のうちは雑所得で確定申告しよう

サラリーマンのうちからゲームの売上はあったので
確定申告は必要でした。(大した額ではなかったので白色申告です)

所得の種類は事業所得・雑所得どっちでもいいと言われています。

私はMFクラウドで売上を管理してたのでそのまま事業所得にしていました。

が、個人的には雑所得にした方がよかったなと思います。

事業所得にした場合は個人事業主として独立した場合、開業日が
事業所得を申告し始めた日以前になるからです。

これの何がマズイかというと年度の途中で
収入が増えても青色申告に切り替えられなくなります。

所得税青色申告承認申請書」は申告をしたい年の3月15日まで
か開業後2ヵ月以内と期限が決まっています。

前年の事業所得を申告していると「開業後2ヵ月以内」
という条件を満たせなくなります。

そうでなくても収支内訳書を書く手間が増えるだけなので、
赤字の繰越しがしたいとかでない限り白色で事業所得の申告は
くたびれ損って感じです。

 

ゲームの売上は平均課税制度は使えない

去年はゲームの売上と給与所得が両方あり、さらに青色申告が不可能
なのでそのままでは税金を多く取られそうでした。

そんな時こんな記事を目にしました

第12話◆ 知らないだけで一番損するかもしれない制度『平均課税』 - 知らないだけで50万損するフリーランス向けお金の話(師走トオル) - カクヨム

ゲームの売上も変動が激しいものですが、残念ながら平均課税制度は使えません。

印税とか原稿料など【著作権の使用料に係る所得】だけです。なんか不平等な感じがしますがそういうものです。
※(追記)諸説あるみたいなので状況次第では使える場合もあるのかもしれません。

 

小規模企業共済を前納しよう

というわけで青色・平均課税共にダメだったので重税不可避に思われたのですが、
そこに現れたのが小規模企業共済です。

中小機構:小規模企業共済: 小規模企業共済

事業主の退職金を積み立てる共済ですが、全額所得控除になり、
申し込み時に1年先まで前納が可能です。

一か月の最大掛け金が7万なので7×12の84万の控除が即可能です。
やったー!

 

国民年金を前納しよう

会社をやめると国民年金の納付書が届きます。

その中には何カ月か先までまとめて払える納付書があります。
国民年金は払った年の所得控除になるので儲かった年は前納しておくといいです。

ただ前納の納付書が何月分に相当するのか確認しておきましょう、私の場合は、まとめて払ったつもりが退職月の分が抜けていました。
これで放置していると電話がかかってきます…

 

会社やめるとき健康保険は任意継続しておこう

国民健康保険は収入に応じて保険料が高くなります。所得控除は計算に反映されません。ゲーム製作者でも定額の文芸美術国民健康保険組合に入れる可能性はありますが、
前回の投稿の通り審査が厳しいので会社の健康保険は任意継続しておいた方がいいでしょう。

 ※個人の体験談です。正確なことは税理士さんに聞きましょう。